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美国全球课税,营商环境全球第二

移民[微博]优势:

本文选自《移民[微博]那些事》的博客,点击查看原文。

根据世界银行与国际金融公司联合发布的《2014营商环境报告》显示,在过去的一年里,香港凭借良好的营商环境在全球189个经济体中蝉联亚军,仅次于新加坡。该报告从十个方面对各经济体的营商情况作出评估,香港在申请建筑许可上排名第一、跨境贸易上排名第二、获得信贷与投资者保护上排名第三、缴纳税款排名第四。

1、获葡萄牙居留权,可自由通行26个申根国;

据洛杉矶华人网综合报道,在美国,有海外资产的人突然发现自己成了逃税犯,必须自首,接受钜额罚款,否则可能坐牢,很多人因此生活在恐惧中。拥有海外资产为何可怕?祸源在美国税制。

让企业家心动的营商环境 最适合投资定居

2、拥有葡萄牙护照,可享受全球158个国家免签或落地签,仅次于丹麦,居世界第二;

美国是“属人主义”的税制,只要是税法上的“美国人”,也就是美国公民和税务居民,他们的“世界收入”(worldwide
income)都要向美国政府缴所得税,他们的“世界财产”也在美国遗产和赠与税的课税范围内。而非美国人则只要报美国来源的收入或美国本地的财产移转即可。

想要维持投资的良性循环,获得高投资回报,必然离不开好的投资环境。作为亚洲地区的国际金融中心、资本自由流动的城市,香港以其完善的法制体系及开放的市场,打造出一个自由宽松的投资环境,吸引全球资金涌入。有消息称,国内电商界某位风云人物早已定居香港,再过两年便可获得香港永久身份证。一向极具投资眼光、很会把握商机的他,这一审时度势的选择,无疑成为众多投资者的风向标。

3、获葡萄牙居留权后,可在葡萄牙工作和投资,子女免费入读葡萄牙的公立学校,享有12年的免费义务教育。获葡萄牙居留权后,则完全享受和当地人一样的各项福利待遇;

过去,一些纳税人把资产藏匿海外,用以逃税。但由于美国债台高筑,税收吃紧,美国政府开始向那些有海外资产的人徵税。美国法律规定每年要申报海外资产和投资。这些资产申报的费用昂贵,罚款重,动则万元以上,还有刑事罚则。华人读者不可不重视。

施强移民[微博]副总经理、咨询部总监王慧女士分析,《2014营商环境报告》的出炉,给办理香港投资定居的申请者一剂定心针。既能获得香港身份,享受优质福利待遇,又能拥有绝佳的投资环境,为海外事业助力。投资者只需投资1000万港币至香港的金融资产,投资期满七年,即可申请在香港定居。多年来,香港投资定居项目以资金安全、100%成功率的绝对优势被称为移民项目中的“常青树”。据香港入境处数据,截至今年上半年,计划已经批出18600多宗申请,其中87%为内地人士,投资来港的金额接近1500亿元。

4、可购置多套房产,总价值达到50万欧元或以上即满足申请条件,且不限定房产类型,无论是购置住宅还是商铺均可。这样不仅确保投资者长期拥有稳定的收益,而且房产拥有永久产权;

属人主义 美国全球课税

港府变政扑朔迷离 恐逢1000万港币移居香港最后时机

5、居住要求宽松,在获得葡萄牙居留权的5年里,申请人在取得投资签证后的第一年在葡萄牙居住至少7天,接下来的每个两年里居住至少14天。获得永居身份证后,每两年入境一次即可;

美国所得税法和遗产税法对税务居民的定义不同。所得税法第7701(b)和其施行细则对税务居民有非常複杂的规定,原则上持有绿卡或在美国停留一年超过
183天的人都算居民。这183天是以加权平均法计算的,当年日数除一,前一年除三,再前一年除六后相加超过83天就算居民,所以只要每年在美国停留超过
120天,就成为税务居民,就要纳税。而遗产税法以定居
(domicile)来决定纳税人是否为税务居民,不管移民(微博)身分,只要有定居的意愿和事实,即使只停留一天,也算税务居民。

香港全球领先的投资环境,无疑为投资者增加了信心,而投资人子女未来可享国际化高水平教育的优势,也必然带动越来越多的内地投资者申请香港投资定居。一年多来,业内专家根据香港政府以往的行为惯例,频繁做出即将提高投资门槛的预测。但时至今日,港府变政消息依然扑朔迷离。王慧分析,港府目前之所以没有轻易颁布涨价政策,是因为正在分析香港投资定居计划对于港府的真正利弊。而这一政策究竟何时变、怎么变,要等到入境处公布,答案才会明确。

6、仅凭投资居留证件可自由进出澳门及香港,可多次往返,每次可停留7天,并可申请延期停留至90天;

但是,如果能证明和母国的关係比美国亲近,则可选择当非居民。外交官、留学[微博](微博)生、访问学者等,虽全年停留在美国,也只是“客”,不算居留日数。如果非居民外国人和居民配偶同报税,也算税务居民。美国和世界很多国家定有所得税条约,如果一个人具有双重居民身分,则有权选择用条约的“分胜负条文”
(tie breaker),用非居民身分报税。

由澳门投资移民的出台到关闭不难想象,如果港府内部达成一致,效仿澳门政府的做法,随时都有可能把投资定居计划关停。这无疑意味着香港的大门从此对内地客户重重的关闭了。换句话说当你还在纠结办不办,什么时候办,花多少中介费办的时候,港府已经不再要你的1000万了。因此王慧提醒广大投资者,如果确有投资定居香港的计划,一定要尽快办理,以免错过最后时机。

7、父母取得永久居留证后,小孩在当地出生的子女即可申请,取得葡萄牙护照。

美国是全世界少数对未居住在美国的公民或绿卡持有者课海外收入税的国家。美国公民曾为此打官司打到美国最高法院,但最高法院以一说法来为此辩护。理由是居住在美国的居民缴税买服务,海外公民和绿卡持有者缴税买保险。当公民和绿卡持有者在海外有麻烦,可以
向当地大使馆官员求救,会受到美国政府的保护。

如您有更多香港投资定居的问题,请在微博@施强移民为您解答。

延伸:

美国法院的判决虽然显得“强词”,但也不完全“夺理”。对一个在不同税制下长大的华人新移民,因为不懂或是轻忽了全球课税这个税制的严重性,加上和母国“剪不断、理还乱”的关係,使得很多新移民可能面临逃税的罚则。

26个申根国家包括:26个申根国包括:奥地利、比利时、丹麦、芬兰、法国、德国、冰岛、意大利、希腊、卢森堡、荷兰、挪威、葡萄牙、西班牙、瑞典、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、波兰、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、马耳他、瑞士和列支敦士登。

五种方式 做好洗税规画

申请条件:

容易使新移民误触法网的五大海外资产和收入来源是:移民前已有的财产;海外亲人的赠与或遗产;到海外工作,如海归或拿到绿卡后还留在中国、台湾或香港;对海外投资,如拥有外国户头、房地产、股票、借款等;从事国际贸易,如在美国和外国都有公司,造成“关係人交易”问题。

1、申请人年满18周岁;

最近,中国大陆新富掀起美加移民潮,申请投资移民。很多申请人是以拥有大量中国上市公司股票、资产、或事业的先生当主申请人,拿到临时绿卡后,妻和子女留在
美国,自己留在中国大陆奋斗,成了空中飞人。这样的申请移民存在问题。

2、无犯罪记录;

美国税法规定,移民前增值未卖的财产,在移民后出售,以原来的成本(cost
basis)而不是以拿到绿卡那天的市价当成本。

3、持有居住证满6年;

增值税是以卖价减成本来计算增值,成本低,增值多,税就多。美国绿卡採用“登陆”制,亲身到美国报到才算,所以在申请绿卡或报到前,要先做“洗税”的规画。

4、需要通过B1葡萄牙语测试。

第一是把增值的财产在落地签证前先卖掉或赠与。亏钱的财产则留下来,等拿到绿卡以后再卖。做前要谘询懂国际税法的会计师或律师,因为牵涉到母国和移民国的税法和所得税条约的所得认定和扣减、税率、税级的不同。在少数情况下,留下增值反而有利。移民前三年内把财产赠与给信託,也当成移民后第二天的赠与。

申请流程:

第二是针对退休来美者。很多人拿到绿卡后急匆匆地办退休来美国,结果几十年
辛苦赚来的退休金要在美国一次缴税。这些退休金在原居地往往是免税的,也没有外国税可以扣抵。因此,想办全退的人,在报到前要办好退休手续,如此可以不缴美国税。如果来不及,那麽领月俸,税率低。千万不要一面领退休金不报税,一面在美国当穷人领社会救济金
( SSI),抓到是“双重犯罪”。

1、签约服务与投资合同;

第三是在移民搬到美国后三年内卖自住宅,如此可以享受个人25万(夫妇50万)的自住宅增值免税的优惠。如果拿到绿卡后没搬来美国,还继续居住在原住宅,就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙,也不必匆匆卖房。

2、申请赴葡萄牙签证;

第四是“只要绿卡不要税”。投资移民时,以不赚钱、财产少的配偶当主申请人,另一有钱的配偶当眷属。当空中飞人的中国籍配偶每年不要在美国居留超过120
天,就可以选择当“合约国非居民”,在美国境外的资产和收入都可以不必在美国报税和缴税。

3、赴葡萄牙购买房产;

香港和澳门不适用中美所得税条约,台湾没有和美国签订所得税条约,所以港澳台居民没这个优惠。做这选择时,要注意共同(联合)财产,夫妇各有一半权利的问题。而且,用这方法要有随时失去绿卡的打算,因为用非居民身分
报税可能被解释为没有久居的意愿,採用前需和移民律师商量。

4、获得房产证并注册;

第五是“合法避税”,即利用免税、所得税条约、和外国税扣抵 (foreign tax
credit)等租税优惠来减税。如果已到美国报到而来不及“洗税”,那麽只能用这个方法。一般而言,从税率比美国高的国家来,原居地缴的税比美国高,外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。所得税条约也可使税率降低。

5、获得半年内多次入境签证申请居留许可;

海外赠与继承也可免税

6、获得一年期居留许可证;

新移民常碰到的另一个大问题是海外赠与和继承。

7、一年后登入葡萄牙续签两年期的居留许可证;

如果汇款入美国,唯一免税的是外国人赠与的外国财产。其他的借款、还款、投资、生意、工作等都有利息、红利和薪资税的问题。有人透过没有美国身分的亲人把钱转到美国来,但是这存在洗钱和逃税风险。

8、二年后登入葡萄牙续签两年期的居留许可证;

海外赠与和继承的免税条件是:赠与人或被继承人(过世者)是非居民外国人。拥有绿卡但不在美国定居,也可能当非居民;赠与的是海外财产或在美国的股票、债券
等无形财产。遗留的是海外财产或在美国银行的存款等。

9、五年后登入葡萄牙申请永久居留许可证。

如果受赠人一年收到所有非居民外国人的海外赠与或遗产10万美元以上,或收到法人赠与出过1万美元
(随物价指数调整),则要申报3520表。未报的人,罚款是遗赠金额每月5%,最高罚款25%。

外国公民进入葡萄牙的不同条件取决于他们的入境原因和停留时间长短。短期居留的外国公民必须满足申根协定的要求。而超过三个月的长期居留则必须满足葡萄牙现行法律规定的条件。(文章信息来源于联鸿移民)

如果受遗赠后变成有海外资产,则要每年申报外国帐户和资产。如果是公司、合伙等的大股东(持股10%以上),还要报许多商业的资讯报表。

赠与税可分为年度免税额和终生免税额。

年度免税额是按每个受赠人计算的,分一般和夫妻免税额。

2011年一般免税额是一年1万3000元,并按物价指数调整。任何受赠人都可享受这优惠。夫妻免税额分两种,送给公民配偶,无限免税;送给非公民配偶,2011年免税额一年为13万6000
元,也随物价指数调整。

终生免税额是以每个赠与人计算的,美国
人和非美国人的终生免税额不同。美国公民和居民的免税额是100万元,但只有2011和2012两年例外,终生免税额高达500万美元。非美国人
(非居民外国人),赠与美国财产没有终生免税额。但非美国人赠与非美国财产或无形财产,则完全免税。

遗产税法规定,美国人(公民和税务居民)的遗产,不管是留给任何公民、居民、或非居民外国人,免税额在2011
和2012两年高达到500万美元,未用完的免税额还可转给未亡人。这个法律2013年起就不适用,免税额很可能回到100万元。

如果留遗产给配偶,要看继承配偶的身分。遗留给公民配偶或为非公民配偶成立的“合格本地信託
(qualified domestic
trust,简称QDOT)”,可无限免税,否则只能用自己的终生免税额。

非美国人(未在美国定居者)在美国的有形财产或无形财产都要课遗产税,且遗产税只有6万元免税额。但非美国人的非美国财产和在美国的组合投资则免遗产税。

合投资包括银行、储贷会存款(有FDIC保险的存款)和保险公司给利息(非股息)的投资以及专门卖给外国人的债券和借条等。

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